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汇算清缴中被雷达扫描过的那些风险指标雷区!

发布时间:[2017-05-12]来源:问天财税



雷区一未检索到备案信息、未检索到财务报表

1、高新技术企业低税率优惠备案、技术先进型服务企业备案、设在西部地区的鼓励类产业企业优惠备案、软件企业未备案等等

2、研发费用加计扣除备案、残疾人员加计扣除备案

3、股息红利收入等各种免税收入未备案

4、农、林、牧、渔免税项目优惠政策未备案

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这种雷区的风险点还不能算是风险点,原因就是因为您未按照程序备案、备案不成功,或者是您的备案时间太短,所以系统检索不到。那么您只要在正式发送纳税申报表前把优惠事项办理成功,系统能检索到就可以了。

至于系统没有获取到您单位的财务报表数据,是因为您没有没有提前一天发送。现在的汇算清缴填写顺序是财务会计报表年报-纳税申报表-关联申报,而且财务会计报表要提前一天发送,保证系统能检索到,然后您才可以去填写纳税申报表。金三系统会自动检测扫描您纳税申报表上的数据是否和财务报表一致。这种情况,您只要提前发送,保证系统能检索到财务报表就可以了。

以上两类是最容易消除的风险点。

雷区二XXXX数据与利润表不一

类似于这样的问题:营业成本与利润表不一致、营业税金及附加与利润表不一致、销售费用与利润表不一致、管理费用与利润表不一致、营业外收入与利润表不一致、营业外支出与利润表不一致、财务费用与利润表不一致、非货币性资产损失与财务报表不匹配等等。

这部分雷区也不能算是风险点,只能算轻灾区吧。因为这里的风险点完全就是因为您填写申报表的时候粗心大意造成的错误,只要根据正确的修改一下就可以了。建议您把利润表和科目发生余额表都打印出来,然后一一对照着填写,就不会错了。

纳税申报表上与利润表上的校验关系一般是这样:

1、主表第一部分的收入、成本和费用部分完全来源于利润表,要与利润表一致。

2、一般企业收入明细表与一般企业支出明细表数据来源于会计科目核算发生额,但是合计数字要与利润表一致,明细数字要与您后面填写的各种附表一致。

在填写的时候,要注意这些数据的逻辑关联性。

雷区三表内、表间数据不一

这部分是最容易出错的,这里的数据有一些非常容易修改并消除风险,有一些可能您反复检查也发现不了错误在哪里。

您要确定一些内容只要有发生额就要对应填写附表和纳税调整项目明细表的。

佣金和手续费、广告费和业务宣传费、业务招待费这几项是属于限额扣除,那么您只要有发生额就一定会填写纳税调整项目明细表,广宣费还要填写对应的附表。

捐赠支出、赞助支出、罚没支出都是不能税前扣除,需要完全调增的项目,注意一般企业成本支出明细与纳税调整表的一致性。

加速折旧两张表格注意一致性。融资租赁类型的企业比较特殊,融资出租的要注意折旧问题。

投资收益、债务重组与企业重组的几张报表是专业性非常强的,那么您在填写的时候,一定要搞清相关政策,确定您是否属于免税范围,税会差异如何调整,怎么填写纳税调整表和对应附表。

有境外交易和有总分机构之分的企业,对于境外所得和总分机构所得、跨区所得,要注意收入支出配比问题,进行相关附表的申报,并进行相应的纳税调整。

雷区四政策不适用

这就是重灾区啦,您认为应该是免税或者减税的,结果发现您不符合要求。

例如您觉得自己可以享受小微企业所得税优惠政策,结果发现您不符合小型微利企业的几个标准,或者是国家限制和禁止行业。

例如您企业职工教育经费是按8%扣除率申报的,但您既不属于技术先进型服务企业认定协调小组下发名单中的技术先进型服务企业,也不属于当年度经认定的高新技术企业。

例如您以为自己的企业研发新产品产生的研发支出可以加计扣除,但是系统扫描到您是属于不能加计扣除的商业服务业(软件咨询、技术服务等)

这个问题就严重啦。我相信能扫描到的指标绝对不仅仅这几条,要比这些多很多。这里的问题没有,别的解决办法,您把自己准备享受优惠政策的金额全部调增出来,按章交税吧!

雷区五数据异常

同雷区四,这都是重灾区问题。只要发生一件,您都会有被稽查的风险。这里的风险是很难消除的。

我们可以简单再细分一下类别。

1、属于少填报、多填报的问题。

2、属于数据不合理的问题。

3、其他费用不要乱填

4、主要股东信息、对外投资信息等等

别不当回事,这些数据会关联到您关于投资的几张报表,如投资收益、企业重组几张表、管理申报等等。您不填写股东信息、对外投资信息,结果不是跳过这些表格了,而是非常粗暴的直接把您列入数据异常了。


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